兰州石化职业技术大学财会档案归档实施细则（试行）

为加强学校财会档案管理，根据《高等学校档案管理办法》（教育部第27号令）、《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部 国家档案局令79号）等法律规范，结合我校实际，制定本实施细则（以下简称细则）。

一、归档原则

1.本细则所称财会档案是指：单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

2.财会档案是记录和反映学校经济业务的重要史料和证据，是学校全部档案的重要组成部分。

3.财会档案实行集中统一管理，以确保其完整，准确、系统和安全，便于开发利用。

4.财会档案工作应纳入财会部门管理制度，纳入财会工作计划、规划，纳入财会部门人员岗位职责。布置、检查、总结、验收财会工作时，要同时布置、检查、总结、验收财会档案工作。

二、归档范围及职责

（一）归档范围及责任单位

1.归档的主要内容包括综合管理、会计凭证、会计帐簿、财务报告、工资清册等方面。（归档范围及保管期限详见附件）

2.学校计划财务处为财会档案的具体责任单位。

（三）不归档范围

1.上级有关财务的普法（非专指高校）、不办的文件；

2.未定稿的文件；

3.未生效的合同、协议、单据；

4.重份文件及校内其他单位发来的文件；

5.无查考利用价值的一般性、临时性文件；

6.与校外单位交换来的材料。

三、立卷与归档流程

（一）形成积累

1.学校财会部门领导在制定财会计划时，要向会计经办人员布置形成积累财会材料的任务，确定本部门的专（兼）职档案员。

2.财会部门的专（兼）职档案员，要督促会计承办人员，做好平时材料的收集、积累，注意材料的完整、系统和准确。

（二）整理组卷

1.坚持财会文件材料形成部门立卷归档的原则，财会部门专（兼）职档案员负责将积累的文件组卷成册，向学校档案部门移交。

2.遵循会计核算材料的形成规律和特点，保持其有机联系，便于保管和利用的组卷原则，将归档的会计核算材料收集齐全、完整，根据各类材料的时间顺序、内容价值、数量、保管期限分别整理组卷。

3.财会部门将各种记账凭证按时间顺序整理，组成一卷或多卷，每卷不超过200页，厚度2cm为宜。

4.会计账簿、财务报告和工资清册均应编写页号,正面有字的编在右上角，背面有字的编在左上角。

5.财务部门整理会计档案，统一使用由省财政厅、省档案局监制的会计凭证、会计账簿、财务报告的封面、备考表、卷盒、凭证包角纸和会计档案案卷目录表格，并按规范填写所设置的各个项目。

6.对于未了结的债权、债务及涉外的原始凭证，应单独立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。

四、归档时间

财会档案在会计年度终了之后，可由财务部门再保管一年，最长不超过三年，并在期满次年5月底前完成归档工作。

五、归档要求

1.要求归档文件齐全完整，装订整齐美观。卷内目录、备考表等填写清晰，无缺漏，标题精炼，能揭示案卷内容。组卷科学合理，文件排列有序。凡不符合归档质量要求的案卷，立卷部门须加工处理至符合要求才能移交归档。

2.学校财务部门在向档案馆归档时，要将纸质档案和相应的电子档案一并归档。案卷目录、卷内目录及电子版全文同时归档。打印归档移交目录一式两份，连同纸质档案一并移交档案馆，经清点无误、验收合格后，交接双方在移交目录上签字盖章，办理归档手续。移交目录双方各执一份存查。

附件：财会类文件材料归档范围和保管期限参考表

附件

财会类文件材料归档范围和保管期限参考表

CK11综合管理

CK12会计报表

CK13会计账簿

CK14会计凭证

CK15工资清册